आईटीआर फाइलिंग 2025: आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने का मौसम चल रहा है और गैर-ऑडिट आईटीआर की अंतिम तिथि 15 सितंबर, 2025 है। आयकर विभाग ने विभिन्न श्रेणियों के करदाताओं के लिए अलग-अलग आयकर रिटर्न (आईटीआर) फॉर्म पहले ही उपलब्ध करा दिए हैं। इनमें से, आईटीआर-3 सबसे विस्तृत फॉर्मों में से एक है, जो उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए है जिनकी आय व्यवसाय या पेशे से होती है। यह केवल वेतन या पूंजीगत लाभ आय से अधिक से जुड़े करदाताओं को कवर करता है।
आईटीआर-3 किसे दाखिल करना चाहिए?
आईटीआर-3 उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए है, जिनकी आय “व्यापार या पेशे से लाभ और प्राप्ति” शीर्षक के अंतर्गत है और वे आईटीआर-1 (सहज), आईटीआर-2, या आईटीआर-4 (सुगम) दाखिल करने के पात्र नहीं हैं।
यदि आप निम्न में से कोई हैं तो आपको ITR-3 दाखिल करना होगा:
- कोई व्यक्ति या एचयूएफ जो कोई व्यवसाय या पेशा (स्वामित्व, परामर्श, स्वतंत्र कार्य, आदि) चला रहा हो।
- किसी फर्म में भागीदार तथा साझेदारी से आय अर्जित करना (वेतन/कमीशन के अलावा, जो आईटीआर-2 में दर्ज होता है)।
- प्रकल्पित कराधान योजनाओं (धारा 44AD, 44ADA, या 44AE के अंतर्गत) से आय अर्जित करना।
- मकान संपत्ति, वेतन/पेंशन या अन्य स्रोतों से आय के साथ-साथ व्यवसाय/पेशेवर आय, जिसमें एफ एंड ओ ट्रेडिंग भी शामिल है।
- व्यवसाय/पेशे से आय के साथ-साथ पूंजीगत लाभ अर्जित करना।
- विदेशी संपत्ति या विदेशी आय होना, बशर्ते कि आपके पास व्यवसाय/पेशे से आय भी हो।
आईटीआर-3 का उपयोग कौन नहीं कर सकता?
- कंपनियां, एलएलपी और फर्म (उनके पास आईटीआर-5, आईटीआर-6 आदि जैसे अलग-अलग फॉर्म हैं)।
- ऐसे व्यक्ति या एचयूएफ जिनके पास व्यवसाय/पेशेवर आय नहीं है (उन्हें शर्तों के आधार पर आईटीआर-1 या आईटीआर-2 दाखिल करना चाहिए)।
- आईटीआर-3 में आवश्यक मुख्य विवरण
- व्यवसाय/पेशे का लाभ और हानि विवरण
- बैलेंस शीट विवरण (परिसंपत्तियां, देनदारियां, देनदार, लेनदार, आदि)
- धारा 44AD/44ADA/44AE के अंतर्गत चुने गए अनुमानित आय का विवरण
- वेतन, गृह संपत्ति, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों से आय
- विदेशी परिसंपत्तियां/आय (यदि कोई हो)
- भुगतान किए गए कर, अग्रिम कर, टीडीएस/टीसीएस विवरण
निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए ITR-3 में क्या अपडेट है?
आकलन वर्ष (एवाई) 2025-26 (अर्थात, वित्त वर्ष 2024-25 में अर्जित आय के लिए) के लिए, कुछ महत्वपूर्ण अपडेट हैं जिनके बारे में करदाताओं को जानकारी होनी चाहिए:
पूंजीगत लाभ की कट-ऑफ तिथि – 23 जुलाई, 2024
इस वर्ष एक उल्लेखनीय परिवर्तन पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग से संबंधित है। वित्त अधिनियम, 2024 ने 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद अर्जित शेयरों और म्यूचुअल फंडों के लिए पूंजीगत लाभ नियमों में संशोधन किया है। संशोधन के अनुसार:
23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद बेचे गए इक्विटी म्यूचुअल फंड और सूचीबद्ध शेयरों पर LTCG (12.5%) और STCG (20%) अधिक होगा। हालाँकि, इस तिथि से पहले बेचे गए शेयरों पर 10% (LTCG) और 15% (STCG) की पुरानी दरें लागू रहेंगी।
यह बदलाव करदाताओं द्वारा ITR-3 में अनुसूची CG (पूंजीगत लाभ) की रिपोर्टिंग के तरीके को प्रभावित करता है। अब करदाताओं को 23 जुलाई की अंतिम तिथि से पहले और बाद में बेची गई संपत्तियों से हुए लाभ की अलग-अलग रिपोर्टिंग करनी होगी।
इसका तात्पर्य पूंजीगत लाभ की रिपोर्टिंग और गणना में विभाजित दृष्टिकोण से है, तथा भविष्य में फाइलिंग के लिए अधिक विस्तृत दस्तावेजीकरण की आवश्यकता हो सकती है।
दाखिल करने की अंतिम तिथि
कर लेखा परीक्षा के अधीन न आने वाले व्यक्तियों और पेशेवरों के लिए आईटीआर-3 दाखिल करने की अंतिम तिथि 15 सितंबर, 2025 है।
जिन लोगों के खातों को आयकर अधिनियम के तहत ऑडिट की आवश्यकता है, उनके लिए अंतिम तिथि 31 अक्टूबर, 2025 है। हालांकि, ऑडिट 30 सितंबर, 2025 तक प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे अंतिम क्षण तक इंतजार न करें, विशेषकर पूंजीगत लाभ से संबंधित इस वर्ष के खुलासे की जटिलता को देखते हुए।
Radhika Goyal is Author of Taxconcept Gurugram head office, for deeply reported tax, gst and income tax articles on issues that matter. He splits her time between New Delhi and Bengaluru, and has worked as a reporter, a podcaster and an editor for publications across India.